Chi phí nhân sự của nhân viên nước ngoài tại Việt Nam quá cao: Thuế và lương là rào cản

Nhờ sự đa dạng hóa nguồn nhân lực và làn sóng du lịch Nhật Bản, cơ hội bắt gặp người Việt Nam tại Nhật Bản ngày càng nhiều. Tuy nhiên, bạn có biết rằng Việt Nam cũng là một đối tác rất tiềm năng trong việc mở rộng thị trường ra nước ngoài không? Dành cho những doanh nhân quan tâm đến việc thâm nhập thị trường Việt Nam, chúng tôi xin trích dẫn những kiến thức cơ bản cần thiết cho người mới bắt đầu từ bộ sách nổi tiếng 'Phiên bản hoàn chỉnh: Hiểu về Việt Nam trong 3 giờ qua truyện tranh'. Kỳ thứ 22 này sẽ nói về thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.

Những điều cần biết về thuế tại Việt Nam (Phần 1)

Hệ thống thuế của Việt Nam có nhiều điểm tương đồng với Nhật Bản. Tuy nhiên, cũng có những điểm đặc thù của Việt Nam mà nếu không biết, bạn có thể gặp phải những vấn đề lớn về sau. Dưới đây, chúng tôi muốn giải thích ba điểm quan trọng về thuế tại Việt Nam mà bạn nên biết: thuế thu nhập cá nhân của nhân viên nước ngoài, các cuộc thanh tra thuế nghiêm ngặt và thuế đối với cổ tức.

70% thu nhập hàng năm!? Thuế thu nhập cá nhân cực cao đối với nhân viên nước ngoài

Vấn đề thuế đầu tiên mà bạn sẽ phải đối mặt là thuế thu nhập cá nhân rất cao đối với nhân viên nước ngoài. Mặc dù áp dụng biểu thuế lũy tiến tương tự Nhật Bản và mức thuế suất cao nhất chỉ là 35%, nhưng trên thực tế, thuế thu nhập thường chiếm khoảng 70% tổng thu nhập hàng năm trước khi được điều động. Có hai lý do cho điều này: thứ nhất, nhiều nhân viên nước ngoài được đảm bảo mức thu nhập thực nhận như khi làm việc tại Nhật Bản ngay cả sau khi được điều động; thứ hai, ngoài tiền lương, nhiều loại phụ cấp khác cũng bị đánh thuế. Mức thuế suất thực tế thường khoảng 30%, nhưng khoản này không được áp dụng trên mức lương thực nhận (lương ròng) mà là trên tổng thu nhập chịu thuế (lương ròng + phụ cấp chịu thuế + thuế thu nhập cá nhân), vì mức lương ròng được đảm bảo. Hơn nữa, phạm vi các khoản phụ cấp chịu thuế rất rộng. Nhiều phúc lợi của nhân viên nước ngoài như tiền thuê nhà do công ty chi trả hay phụ cấp công tác nước ngoài đều bị đánh thuế. Ví dụ, nếu mức lương ròng hàng tháng là 400.000 yên và các khoản phụ cấp chịu thuế như tiền thuê nhà là 300.000 yên, thì tổng số tiền 700.000 yên này được coi là số tiền còn lại sau khi đã khấu trừ 30% thuế thu nhập cá nhân. Do đó, tổng thu nhập chịu thuế, tức thu nhập đã bao gồm thuế, sẽ là 1.000.000 yên, và 300.000 yên (chênh lệch giữa 1.000.000 yên và 700.000 yên) sẽ là khoản thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Chi phí cho nhân viên nước ngoài thường gấp khoảng 2,5 lần thu nhập hàng năm

Khi xem xét các khoản thuế thu nhập cao và phúc lợi, chi phí cho một nhân viên nước ngoài thường gấp khoảng 2,5 lần thu nhập hàng năm của họ. Khoản chi phí này tương đương với chi phí của khoảng 10 nhân viên văn phòng hoặc vài chục công nhân nhà máy người Việt Nam. Do đó, cần phải cân nhắc xem có thật sự cần thiết phải cử nhân viên nước ngoài với chi phí cao như vậy không, và rõ ràng là lợi ích của việc bản địa hóa hoạt động kinh doanh cũng rất lớn về mặt chi phí.

Tetsuya Fukumori

Việt Nam đã chỉ cho Hàn Quốc cách đối phó với "Dự án Biển Tây" của Trung Quốc qua tranh chấp Biển Đông [Bài xã luận ngày 1 tháng 9]

Theo thông tin, Việt Nam đang xây dựng các đảo nhân tạo có quy mô tương đương với các đảo nhân tạo của Trung Quốc tại Biển Đông, nơi đang có tranh chấp chủ quyền với Trung Quốc. Phân tích vệ tinh từ Trung tâm Nghiên cứu Chiến lược và Quốc tế (CSIS) của Mỹ cho thấy, Việt Nam đang biến toàn bộ 21 bãi đá ngầm và bãi cát mà nước này chiếm giữ thành đảo nhân tạo, với tổng diện tích đã mở rộng lên khoảng 70% diện tích các đảo nhân tạo của Trung Quốc. Diện tích đảo nhân tạo đã tăng gấp 18 lần trong 4 năm. Việt Nam cũng đang xây dựng đường băng và các cơ sở quân sự tương tự như Trung Quốc. Hình ảnh: Ba cấu trúc do Trung Quốc lắp đặt ở Biển Tây

Tranh chấp chủ quyền giữa Trung Quốc và Việt Nam leo thang mạnh mẽ vào năm 2013 khi Trung Quốc đơn phương xây dựng 7 đảo nhân tạo. Mặc dù là các bãi đá ngầm mà luật pháp quốc tế không công nhận chủ quyền, Trung Quốc vẫn đổ bê tông và tuyên bố đó là 'đảo của Trung Quốc'. Trong vụ kiện về chủ quyền Biển Đông năm 2016, Trung Quốc đã thua kiện tại Tòa án Trọng tài Thường trực nhưng kết quả này đã bị phớt lờ.

Do đó, Việt Nam cũng bắt đầu mở rộng các đảo nhân tạo. Việt Nam đã xây dựng đường băng lớn tương đương của Trung Quốc và lắp đặt kho đạn dược cùng các cơ sở khác tại những nơi trước đây chỉ là trạm canh gác. Nếu tiếp tục như vậy, diện tích các đảo nhân tạo của Việt Nam có thể vượt qua Trung Quốc. Bộ Ngoại giao Trung Quốc tuần trước đã tuyên bố các đảo nhân tạo của Việt Nam là 'bất hợp pháp' và cho biết sẽ 'thực hiện các biện pháp để bảo vệ chủ quyền lãnh thổ'. Tuy nhiên, với sự phản đối của không chỉ Việt Nam mà còn cả Philippines và Malaysia đối với 'lòng tham' của Trung Quốc, có vẻ như Trung Quốc sẽ khó lòng thực hiện các biện pháp thiếu thận trọng.

Gần đây, Trung Quốc đang 'xâm lấn' Biển Tây (Hoàng Hải) bằng 'phương pháp Biển Đông'. Trung Quốc đã đặt nổi hai cấu trúc lớn như 'cơ sở hỗ trợ nghề cá' tại vùng biển giữa Hàn Quốc và Trung Quốc, nơi đường biên giới chưa được phân định. Họ cũng đã lắp đặt một cấu trúc cố định được cải tạo từ tàu khoan, có kích thước lớn hơn một sân bóng đá. Đã có lần, Trung Quốc đe dọa và ngăn cản tàu nghiên cứu biển của Hàn Quốc khi tàu này cố gắng khảo sát. Tàu tuần tra của Trung Quốc thậm chí còn xuất hiện ở vùng biển kinh độ 124 độ Đông, ngay trước đảo Baengnyeong của Hàn Quốc, và đe dọa 'Hải quân Hàn Quốc không được vượt qua ranh giới này'. Mục đích của Trung Quốc là khẳng định Biển Tây là 'biển của Trung Quốc' giống như Biển Đông.

Việt Nam, giống như Hàn Quốc, có quan hệ địa lý và kinh tế chặt chẽ với Trung Quốc. Tuy nhiên, trong vấn đề chủ quyền và lãnh thổ, Việt Nam không nhượng bộ một bước nào. Trung Quốc đã cố gắng chiếm đóng Biển Đông bằng các đảo nhân tạo, nhưng Việt Nam đã bảo vệ chủ quyền của mình bằng các hành động tương xứng. Đây chính là cách Việt Nam đã chỉ cho Hàn Quốc để đối phó với 'Dự án Biển Tây' của Trung Quốc.